注册会计师专业阶段考试《税法》科目考试大纲

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（1）税收征收管理法的立法目的

（2）税收征收管理法的适用范围

（3）税收征收管理法的遵守主体

（4）税收征收管理法权利和义务的设定

2．税务管理

（1）税务登记管理

（2）账簿、凭证管理

（3）纳税申报管理

3．税款征收

（1）税款征收的原则

（2）税款征收的方式

（3）税款征收制度

4．税务检查

（1）税务检查的形式和方法

（2）税务检查的职责

5．法律责任

（1）违反税务管理基本规定行为的处罚

（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

（4）对偷税的认定及其法律责任

（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

（6）逃避追缴欠税的法律责任

（7）骗取出口退税的法律责任

（8）抗税的法律责任

（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

（11）不配合税务机关依法检查的法律责任

（12）非法印制发票的法律责任

（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任

（16）不移送的法律责任

（17）税务人员不依法行政的法律责任

（18）渎职行为的法律责任

（19）不按规定征收税款的法律责任

（20）违反税务代理的法律责任

6．纳税评估管理办法

（1）纳税评估指标

（2）纳税评估对象

（3）纳税评估方法

（4）评估结果处理

（5）评估工作管理

（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法

7．纳税担保试行办法

（1）纳税保证

（2）纳税抵押

（3）纳税质押

（4）法律责任

（十六）税务行政法制

1．税务行政处罚

（1）税务行政处罚的原则

（2）税务行政处罚的设定和种类

（3）税务行政处罚的主体与管辖

（4）税务行政处罚的简易程序

（5）税务行政处罚的一般程序

（6）税务行政处罚的执行

2．税务行政复议

（1）税务行政复议的概念和特点

（2）税务行政复议机构和人员

（3）税务行政复议的受案范围

（4）税务行政复议管辖

（5）税务行政复议申请人和被申请人

（6）税务行政复议申请

（7）税务行政复议受理

（8）税务行政复议证据

（9）税务行政复议审查和决定

（10）税务行政复议和解与调解

3．税务行政诉讼

（1）税务行政诉讼的概念

（2）税务行政诉讼的原则

（3）税务行政诉讼的管辖

（4）税务行政诉讼的受案范围

（5）税务行政诉讼的起诉和受理

（6）税务行政诉讼的审理和判决

（十七）税务代理、税务咨询和税务筹划

1．税务代理的一般理论

（1）税务代理的概念

（2）税务代理制度的产生和发展

（3）税务代理制度在税收征纳关系中的作用

（4）税务代理的范围和税务代理关系的成立

2．企业涉税基础工作的代理

（1）企业税务登记代理

（2）发票领购代理

（3）建账、记账代理

3．商品和劳务税纳税申报代理

（1）增值税代理申报

（2）消费税代理申报

（3）营业税代理申报

4．所得税纳税申报代理

（1）企业所得税代理申报

（2）个人所得税代理申报

5. 税务咨询

（1）税务咨询的概念

（2）税务咨询的业务流程

（3）税务咨询的技术要点和操作规范

6．税务筹划

（1）税务筹划的概念

（2）税务筹划的切入点

（3）税务筹划基本方法

（4）税务筹划的基本步骤

　　三、参考法规

　　（一）税法总论

　　1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知

　　1996年1月24日国办发[1996]4号

　　2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知

　　1996年3月1日国税发[1996]37号

　　3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知

　　2002年1月24日国税发[2002]8号

　　4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定

　　2005年12月29日中华人民共和国主席令第46号

　　5.《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》

　　2010年10月21日国发[2010]35号

　　6.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》

　　2009年11月 6日公告2009年第1号

　　7.《税收规范性文件制定管理办法》

　　2010年02月10日国家税务总局令第20号

　　（二）增值税法

　　中华人民共和国增值税暂行条例

　　2008年11月10日中华人民共和国国务院令第538号颁布实施

　　财政部国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知

　　2008年11月17日财税[2008]144号

　　财政部国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知

　　2008年11月21日财税[2008]143号

　　财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知

　　2008年12月9日财税[2008]第157号

　　5.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知

　　2009年1月19日财税[2009]9号

　　6.财政部国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知

　　2009年1月19日财税[2009]8号

　　7. 财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知

　　2009年2月10日财税[2009]11号

　　8. 国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知

　　2009年2月25日国税函[2009]90号

　　9. 财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知

　　2009年3月27日财税[2009]31号

　　10. 国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见

　　2009年4月29日国税发[2009]85号

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