注册会计师专业阶段考试《税法》科目考试大纲

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1．印花税法

（1）印花税基本原理

（2）纳税义务人

（3）税目与税率

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

2．契税法

（1）契税基本原理

（2）征税对象

（3）纳税义务人、税率和应纳税额的计算

（4）税收优惠

（5）征收管理

（十二）企业所得税法

1．企业所得税基本原理

（1）企业所得税的概念

（2）企业所得税的计税原理

（3）各国对企业所得征税的一般性做法

（4）我国企业所得税的制度演变

2. 纳税义务人、征税对象与税率

（1）纳税义务人

（2）征税对象

（3）税率

3．应纳税所得额的计算

（1）收入总额

（2）不征税收入和免税收入

（3）扣除原则和范围

（4）不得扣除的项目

（5）亏损弥补

4．资产的税务处理

（1）固定资产的税务处理

（2）生物资产的税务处理

（3）无形资产的税务处理

（4）长期待摊费用的税务处理

（5）存货的税务处理

（6）投资资产的税务处理

（7）税法规定与会计规定差异的处理

5.资产损失税前扣除的所得税处理

（1）资产损失的定义

（2）资产损失扣除政策

（3）资产损失税前扣除管理

6.企业重组的所得税处理

（1）企业重组的定义

（2）企业重组的一般性税务处理方法

（3）企业重组的特殊性税务处理方法

7．税收优惠

（1）免征与减征优惠

（2）高新技术企业优惠

（3）小型微利企业优惠

（4）加计扣除优惠

（5）创投企业优惠

（6）加速折旧优惠

（7）减计收入优惠

（8）税额抵免优惠

（9）民族自治地方优惠

（10）非居民企业优惠

（11）其他有关行业优惠

（12）其他优惠

8．应纳税额的计算

（1）居民企业应纳税额的计算

（2）境外所得抵扣税额的计算

（3）居民企业核定征收应纳税额的计算

（4）非居民企业应纳税额的计算

（5）非居民企业所得税核定征收办法

（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理

9．源泉扣缴

（1）扣缴义务人

（2）扣缴方法

10．特别纳税调整

（1）调整范围

（2）调整方法

（3）核定征收

（4）加收利息

11．征收管理

（1）纳税地点

（2）纳税期限

（3）纳税申报

（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（5）合伙企业所得税征收管理

（6）新增企业所得税征管范围调整

（7）纳税申报填写方法

（十三）个人所得税法

1．个人所得税基本原理

（1）个人所得税的概念

（2）个人所得税的发展

（3）个人所得税的计税原理

（4）个人所得税征收模式

2．纳税义务人与征税范围

（1）纳税义务人

（2）征税范围

3．税率与应纳税所得额的确定

（1）税率

（2）应纳税所得额的确定

4．应纳税额的计算

（1）工资、薪金所得应纳税额的计算

（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

（4）劳务报酬所得应纳税额的计算

（5）稿酬所得应纳税额的计算

（6）特许权使用费所得应纳税额的计算

（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算

（8）财产租赁所得应纳税额的计算

（9）财产转让所得应纳税额的计算

（10）偶然所得应纳税额的计算

（11）其他所得应纳税额的计算

（12）应纳税额计算中的特殊问题

5．税收优惠

（1）免征个人所得税的优惠

（2）减征个人所得税的优惠

（3）非居民纳税人的减免税优惠

6．境外所得的税额扣除

7．征收管理

（1）自行申报纳税

（2）代扣代缴纳税

（3）核定征收

（4）个人所得税的管理

（十四）国际税收协定

1. 国际税收协定概述

（1）国际税收

（2）税收管辖权与国际税收协定的产生

（3）国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系

2．国际重复征税及其产生

（1）国际重复征税的概念

（2）国际重复征税的产生

（3）国际重复征税的经济影响

3．国际重复征税消除的主要方法

（1）免税法

（2）抵免法

4．国际避税与反避税

（1）国际避税

（2）国际反避税的措施

5．国际税收协定

（1）国际税收协定的产生和发展

（2）两个国际税收协定范本

（3）国际税收协定的目标和主要内容

（4）我国参与或签订的国际税收协定

（十五）税收征收管理法

1．税收征收管理法概述

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