注册会计师专业阶段考试《税法》科目考试大纲

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（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）纳税申报

（五）城市维护建设税法

1．城市维护建设税基本原理

（1）城市维护建设税的概念

（2）城市维护建设税的特点

（3）城市维护建设税的作用

2．纳税义务人与税率

（1）纳税义务人

（2）税率

3．计税依据与应纳税额的计算

（1）计税依据

（2）应纳税额的计算

4．税收优惠和征收管理

（1）税收优惠

（2）纳税环节

（3）纳税期限

（4）纳税地点

（5）纳税申报

（六）关税法

1．关税基本原理

（1）关税概念

（2）关税的发展

（3）关税政策和关税分类

（4）世界贸易组织（WTO）与关税谈判

2.征税对象与纳税义务人

（1）征税对象

（2）纳税义务人

3．进出口税则

（1）进出口税则概况

（2）税则归类

（3）税率

4．关税完税价格与应纳税额的计算

（1）原产地规定

（2）关税的完税价格

（3）应纳税额的计算

5．税收优惠

（1）法定减免税

（2）特定减免税

（3）临时减免税

6．征收管理

（1）关税缴纳

（2）关税的强制执行

（3）关税退还

（4）关税补征和追征

（5）关税纳税争议

（七）资源税法

1．资源税基本原理

（1）资源税概念

（2）资源税征收的理论依据

（3）资源税的发展

（4）各国资源税的一般规定

（5）资源税计税方法

2. 纳税义务人与税目、单位税额

（1）纳税义务人

（2）税目、单位税额

（3）扣缴义务人适用的单位税额

3．课税数量与应纳税额的计算

（1）课税数量

（2）应纳税额的计算

4．税收优惠和征收管理

（1）减税、免税项目

（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定

（3）纳税义务发生时间

（4）纳税期限

（5）纳税地点

（6）纳税申报

（八）土地增值税法

1．土地增值税基本原理

（1）土地增值税的概念

（2）我国土地增值税的特点

2．纳税义务人与征税范围

（1）纳税义务人

（2）征税范围

3．税率

4．应税收入与扣除项目

（1）应税收入的确定

（2）扣除项目的确定

5．应纳税额的计算

（1）增值额的确定

（2）应纳税额的计算方法

（3）房地产开发企业土地增值税清算

6．税收优惠

（1）建造普通标准住宅的税收优惠

（2）国家征用收回的房地产税收优惠

（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的税收优惠

（4）个人转让房地产的税收优惠

7．征收管理

（1）加强土地增值税征收管理工作

（2）纳税地点

（3）纳税申报

（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法

1.房产税法

（1）房产税基本原理

（2）纳税义务人与征税范围

（3）税率、计税依据和应纳税额的计算

（4）税收优惠

（5）征收管理

2．城镇土地使用税法

（1）城镇土地使用税基本原理

（2）纳税义务人与征税范围

（3）税率、计税依据和应纳税额的计算

（4）税收优惠

（5）征收管理

3．耕地占用税法

（1）耕地占用税基本原理

（2）纳税义务人与征税范围

（3）税率、计税依据和应纳税额的计算

（4）税收优惠和征收管理

（十）车辆购置税和车船税法

1.车辆购置税法

（1）车辆购置税基本原理

（2）纳税义务人与征税范围

（3）税率与计税依据

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

2.车船税法

（1）纳税义务人与征税范围

（2）税目与税率

（3）应纳税额的计算

（4）税收优惠

（5）征收管理

（十一）印花税和契税法

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