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注册会计师考试税法第十四章练习试题


第十四章 国际税收协定(答案分离版)

   一、单项选择题

   1.法律性国际重复征税是指不同国家(征税主体)对( )进行的重复征税。

   A.同一纳税人的同一税源

   B.同一纳税人的不同税源

   C.不同纳税人的同一税源

   D.不同纳税人的不同税源

   2.居住国政府对其居民来自国外的所得不征税,只对其居民的国内所得征税,但在决定对其居民的国内所得征税所适用的税率时,有权将这笔免于征税的国外所得与国内所得汇总一并加以综合考虑。这种做法称为( )。

   A.全额免税法

   B.累进免税法

   C.全额抵免法

   D.税收饶让法

   3.跨国纳税人利用各国对税收管辖权的规定,在一定程度上的差异所形成的某些重叠和空白来避税,属于( )。

   A.运用国际重复征税的免除方法避税

   B.利用避税地避税

   C.利用税境差异避税

   D.利用税收优惠避税

   4.甲国居民有来源于乙国的所得100万元,甲、乙两国的所得税税率分别为30%、20%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在限额抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( )万元。

   A.0

   B.10

   C.20

   D.30

   5.国际避税地是指国际上轻税甚至于无税的场所。人们常称之为“纯粹的”、“标准的”避税地,是指( )。

   A.虽开征某些所得税和一般财产税,但税负远低于国际一般负担水平的国家和地区

   B.没有所得税和一般财产税的国家和地区

   C.实行单一主体税的国家和地区

   D.在制定和执行正常税制的同时,提供某些特殊税收优惠待遇的国家或地区

   6.甲公司是一个跨国企业,在全球范围内多国设立了子公司或者分公司,2009年总公司决定迁往开曼群岛,这样以便减少公司在全球范围内的纳税义务,请问该公司的行为采用的避税方法是( )。

   A.采取人员流动避税

   B.选择有利的企业组织形式避税

   C.利用避税地避税

   D.利用税收优惠避税

   7.《联合国范本》较为注重( ),主要目的在于既促进发达国家和发展中国家之间,也促进发展中国家相互间双边税收协定的签订。

   A.扩大收入来源国的税收管辖权

   B.维护居民税收管辖权原则

   C.兼顾居民管辖权和地域管辖权

   D.国际组织在签订税收协定中的作用

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